Резерв по сомнительным долгам не корректировался в течение года
Здравствуйте.
В первом квартале 2015 года был создан резерв по сомнительным долгам в НУ (единственный должник). Во втором и третьем квартале сумма не корректировалась на процент от выручки, сама же сумма долга оставалась неизменной. Выручка во втором и третьем квартале была значительно больше, в связи с чем недоплаты по налогу на прибыль не возникало.
Подскажите, пожалуйста, на конец года я вправе восстановить сумму резерва ту, которую сформировала в первом квартале (или мне нужно в 4 квартале доначислять резерв и затем восстанавливать большую сумму) и какие могут быть последствия этой ошибки? (восстановление в связи с принятием решения не создавать резерв в НУ в 2016 году)
В первом квартале 2015 года был создан резерв по сомнительным долгам в НУ (единственный должник). Во втором и третьем квартале сумма не корректировалась на процент от выручки, сама же сумма долга оставалась неизменной. Выручка во втором и третьем квартале была значительно больше, в связи с чем недоплаты по налогу на прибыль не возникало.
Подскажите, пожалуйста, на конец года я вправе восстановить сумму резерва ту, которую сформировала в первом квартале (или мне нужно в 4 квартале доначислять резерв и затем восстанавливать большую сумму) и какие могут быть последствия этой ошибки? (восстановление в связи с принятием решения не создавать резерв в НУ в 2016 году)
Comments
-
Цитата: Во втором и третьем квартале сумма не корректировалась на процент от выручки, сама же сумма долга оставалась неизменной.О какой корректировке идет речь? Согласно ст.266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом если у Вас сумма задолженности на конец квартала не изменилась, то сумма резерва по сомнительным долгам может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период.
-
Цитата: Цитата: Во втором и третьем квартале сумма не корректировалась на процент от выручки, сама же сумма долга оставалась неизменной.О какой корректировке идет речь? Согласно ст.266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число налогового периода инвентаризации дебиторской задолженности. При этом если у Вас сумма задолженности на конец квартала не изменилась, то сумма резерва по сомнительным долгам может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период.Т.е.в зависимости от выручки сумма ежеквартально не должна изменяться?
В НУ принято решение включать в резерв 2% от выручки. (НК позволяет включить не более 10%).
Допустим долг 1 000 000.00 р
Выручка за 1 квартал 15 000 000 (включено в состав внереализационных расходов 2% от выручки - 300000 р)
Выручка за 2 квартал 30 000 000 (2 % от выручки 600000,00. Не должны ли мы корректировать резерв, внося еще 300000,00 в состав внереализационных расходов?)
